راهنمای تنظیم اظهارنامه عملکرد سال ۱۳۹۳ اعضای سازمان نظام مهندسی و کنترل ساختمان
- مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر درآمد (عملکرد) سال ۱۳۹۳ تا پایان تیرماه ۱۳۹۴ می باشد.
- ارایه اظهارنامه مالیات بر درآمد صرفا از طریق الکترونیکی میسر می باشد و نیازی به ارایه دستی اظهارنامه به حوزه مالیاتی نمی باشد.
- کد رهگیری ارسال اظهارنامه به منزله تحویل آن می باشد لذا توصیه میشود با چاپ یک نسخه از اظهارنامه نهایی که در آن کد رهگیری چاپ شده می باشد بدینوسیله رسید تحویل و یک نسخه جهت بایگانی تهیه نمایید.
- برای تنظیم و ارسال اظهار نامه مالیات بر درآمد سال ۱۳۹۳ آخرین شماره نسخه نرم افزار را از سایت www.tax.gov.ir بارگذاری نمایید.( توجه شماره نسخه نرم افزار همواره تغییر می کند)
- جهت ارسال اظهارنامه مالیات بردرآمد داشتن رمز عبور مربوط به ثبت نام اقتصادی یا شماره اقتصادی الزامی است.
- جهت ارسال اظهارنامه مالیات بردرآمد رسیدن به مرحله ۴۵در ثبت نام اقتصادی و تکمیل بودن آن الزامی است.
این شرط ارسال اظهارنامه در سال ۱۳۹۴ الزامی شده و در صورت دریافت پیامک از سازمان امور مالیاتی کشور مبنی بر عدم تکمیل ثبت نام ، این امر به معنی آن است که ثبت نام شما تکمیل نمی باشد و برای شما در هنگام ارسال اظهارنامه الکترونیکی محدودیت ایجاد خواهد شد .
- اعضایی که شماره اقتصادی و امضا‍‍ءالکترونیکی دارند،نیازی به داشتن رمز عبور نمی باشد.
- درصورت عدم ثبت نام اقتصادی و نداشتن کدرهگیری ابتدا ازسایت سازمان نظام مهندسی راهنمای نحوه ثبت نام را اخذ وسپس ازطریق سایت www.tax.gov.ir اقدام به ثبت نام نمایید، بلافاصله کدرهگیری به شما ارائه می دهد.
۹- اعضا نظام مهندسی به دو روش می توانند اقدام به محاسبه ، تکمیل اظهارنامه و ابراز مالیات داشته باشند:
الف) تکمیل مبلغ درآمد و هزینه بر اساس مستندات ثبت شده در دفتر مشاغل که قبل از سال ۱۳۹۳ نزد حوزه مالیاتی جهت عملکرد سال ۱۳۹۳ پلمپ نموده اند.
ب)علی الراس یاضریب تبدیل درآمد به درآمد مشمول مالیات (نظارت۴۰% و طراحی ۲۲%)
(توجه بر اساس ماده ۱۵۴ قانون مالیاتهای مستقیم ضرایب علی الراس سال عملکرد هر سال بعد از تیر ماه(ارسال اظهارنامه ) تعیین می گردد لذا امکان اینکه بعد از ارسال اظهارنامه ضریب علی الراس تغییر کند همانند سال عملکرد ۱۳۹۱ وجود دارد)
ج)سازمان امور مالیاتی در سال جاری اعلام نموده است که توافق نامه ای در خصوص اشخاص حقیقی بند “الف و ب ” تنظیم نخواهد نمود . ( اعضای سازمان نظام مهندسی در ردیف ۵ بند “ب” قرار گرفتنه اند . )
لذا در سال جاری همانند سنوات قبل شرایط توافق ( مثلا تا ۴۰۰۰متر معاف بوده و مازاد با اعمال ضریبی به ازای هر متر کارکرد مالیات تعیین می شد) وجود ندارد
۱۰- نرخ تبدیل درآمد به درآمد مشمول مالیات در روش علی الراس برای اعضای سازمان نظام مهندسی به شرح زیر می باشد :
۱- طراحی و محاسبه ۲۲%
۲- نظارت ۴۵%
۳- مجریان ذیصلاح۲۲%
اعضایی که بر اساس مدارک و مستندات دفتر مشاغل را تکمیل می نمایند در مورد فوق اقدامی ندارند.
۱۱- اعضای سازمان توجه داشته باشند چنانچه علاوه بر درآمد نظارت ( کسر از سهمیه ) درآمد هایی به شرح زیر داشته باشند , از آنجا که با هر کد ملی یا شماره اقتصادی صرفا ارسال یک اظهارنامه ممکن است , دقت فرمایند مجموع درآمد خود را اظهار نمایند :
الف ) کارشناسی بازدید برای سازمان – ۴۵%
ب- مشاوره و خدمات کارشناسی برای سایر اشخاص ۵۵%
ج- کارشناسی ماده ۲۷ – ۵۵%
د- کارشناسی رسمی دادگستری -۴۵%
ه- بازرسی گاز (طراحی ۲۲% – نظارت ۴۵%)
و- تفکیک نقشه ها ( طراحی ۲۲% – نظارت ۴۵%)
- مالیات حقوق مشمول ابراز و تظیم و ارسال اظهارنامه و با درآمدهای فوق جمع نمی گردد.
- اطلاعات مالیات مکسوره دراجرای ماده ۱۰۴قانون مالیاتهای مستقیم درقرارداد های اعضا باکارفرمایان دولتی و حقوقی و یا توسط سازمان نظام استان از سراسر کشور نزد سازمان امور مالیاتی ارسال می گردد .مبلغ مالیات مکسوره کارفرمایان بعنوان اعضا علی الحساب مالیاتی محسوب شده و ازمالیات محاسبه شده درقسمت چهارم اظهار نامه (محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات مستقیم) کسرمی گردد.
۱۲- برای اعضایی که در سال ۱۳۹۳ فعالیت ( کارکرد ) نداشته اند, انجام مراحل ذیل الزامی است :
الف- مراحل :
۱- صدور نامه به امور اقتصادی و دارایی مبنی بر عدم فعالیت.
۲- تهیه کارکرد متراژ و پرینت کارکرد صفر از امور مهندسین ناظر با مهر قرمز مدیریت اجرائی ماده ۳۳
۳- مراجعه به یکی از کاربران و تهیه اظهارنامه با درآمد مشمول مالیات صفر و ارسال آن
۴- اخذ کد هگیری روی اظهارنامه به منزله رسید تحویل به حوزه مالیاتی
ب- نمونه نامه اعلام عدم کارکرد برای عضو :
———————————————————————————————–
اداره محترم امور اقتصادی و دارایی
حوزه محترم مالیاتی
احتراماً اینجانب مهندس با کد شهرداری و شماره پروانه عضویت
در سال ۱۳۹۳ هیچگونه فعالیت و کارکردی نداشته ام مراتب جهت استحضار و دستورات مقتضی به حضور ایفاد میگردد .
به پیوست گزارش کارکرد اینجانب ممهور به مهر نظام مهندسی تقدیم میگردد .
امضاء مهندسین شماره عضویت
———————————————————————————————————————-
۱۳- مجریان ذیصلاح توجه داشته باشند بدلیل عدم وجود تعرفه باید بر اساس نرخ مندرج در قرارداد با مالک ؛ درآمد را در تنظیم اظهارنامه درج کنند .
۱۴- شرکتهای حقوقی مجریان ذیصلاح توجه داشته باشند بدلیل عدم وجود تعرفه باید بر اساس نرخ مندرج در قرارداد با مالک و درآمدثبت شده در دفاتر قانونی , اظهارنامه خود را تنظیم کنند .
۱۵- شرکتهای ناظران حقوقی توجه داشته باشند درآمد آنها صرفا سهم از درآمد عضو (کمیسیون) که دریافت میکنند بوده و نباید کل مبلغ دریافتی از مالک ( سهم مهندس و سهم شرکت )بعنوان درآمد اظهار گردد .
توصیه میشود متن قرارداهای خود این موضوع را که به وکالت مهندس ناظر با مالک قرارداد تنظیم میگردد درج تا از سوی سازمان امور مالیاتی تمامی دریافتی مهندس بعنوان درآمد شرکت تلقی نگردد.
۱۶- آن دسته از اعضایی که سهمیه ناظر مجری استفاده نموده اند از آنجا که دو برابر زیر بنا در قسمت ظرفیت استفاده شده درج میگردد به کاربر راهنمایی نمایید که در آن مورد خاص متراژ زیربنا را اعمال نمایند. لیکن پذیرش یا عدم پذیرش آن با نظر کارشناسان امور مالیاتی بوده و مسئولیت این امر با عضو می باشد .
۱۷- اعضا حقیقی و حقوقی به موارد زیر توجه داشته باشید :
الف _ اشخاص حقیقی و حقوقی عضو الزام به صدور صورتحساب مطابق نمونه متحدالشکل اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی دارند .
ب- اشخاص حقیقی و حقوقی الزام به تنظیم و ارسال معاملات فصلی در مهلت یک ماه پس از پایان هر فصل دارند.
ج اشخاص حقیقی که بالاتر از سه میلیارد ریال درآمد دارند, مشمول مرحله سوم و اشخاص حقوقی که بالاتر از یک میلیارد ریال درآمد دارند ,مشمول مرحله پنجم اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شامل ثبت نام و اجرا و ارایه اظهارنامه ۱۵ رو روز پس از پایان هر فصل می باشند .
